Наш блог

130 важных изменений в нашей работе с нового года — часть III

Наша оценка

Что изменилось

Подробнее

Основания изменений

Вступает в силу

ЕНВД

 

Отчитываться по ЕНВД надо по новой форме

В отчетности станет меньше кодов. Не нужно заполнять КБК и коды услуг по ОКУН в разделе 2. Также станет проще заполнить декларацию, если компания работает на ЕНВД неполный месяц. Раньше, чтобы уменьшить налоговую базу, компании корректировали в декларации физический показатель (письмо ФНС России от 24.06.13 № ЕД-4-3/11412@). Теперь для каждого месяца надо заполнить число календарных дней, в течение которых компания вела бизнес на ЕНВД. А с учетом дней рассчитать налоговую базу за месяц в разделе 2

Приказ ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@

С отчетности за первый квартал 2015 года

 

Новый дефлятор К1 увеличил сумму налога

В 2015 году коэффициент-дефлятор, на который надо умножить базовую доходность, составляет 1,798. В 2014 году он был равен 1,672. А значит, сумма вмененного налога повысилась. Например, компания торгует в розницу в магазине с площадью 30 кв. метров. Базовая доходность — 1800 рублей с квадратного метра. К1 равен 1,798, К2 — 1. Значит, ЕНВД в первом квартале 2015 года составит 43 691 руб. (30 кв. м × 1800 руб. × 3 мес. × 1,798 × 1 × 15%)

Приказ Минэкономразвития России от 29.10.14 № 685

С 1 декабря 2014 года

 

Нельзя применять ЕНВД, если введен торговый сбор

Компании вправе переводить на вмененку некоторые виды деятельности. В частности, розничную торговлю. Но, если в отношении такого бизнеса введен торговый сбор, перевести его на ЕНВД не получится

Пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Бизнесмены на ЕНВД будут платить налог на имущество с кадастровой стоимости

Бизнесмены на вмененке не платят налог на имущество со стоимости основных средств, которые используют в бизнесе. Но с нового года под льготу не попадает недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость

Абзац 2 пункта 4 статьи 346.26 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ)

С 1 января 2015 года

ЕСХН

 

Изменилась декларация по ЕСХН

Декларацию по единому сельскохозяйственному налогу надо заполнять по новой форме. В ней появился новый раздел 3. Его сдают компании, которые отчитываются о полученных целевых средствах. Остальные поправки технические. Например, надо заполнить ОКТМО вместо старых ОКАТО

Приказ ФНС России от 28.07.14 № ММВ-7-3/384@

С отчетности за 2014 года

Патентная система

 

На патенте теперь нет минимального потенциального дохода

Налоговая база на патенте — потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Его устанавливают региональные власти. Минимальный доход раньше составлял 100 тыс. рублей. Но теперь этого лимита нет. Значит, власти могут установить стоимость патента и меньше 100 тыс. рублей

Пункт 7 статьи 346.43 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.14 № 244-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Увеличен потенциальный доход

Максимальный потенциальный годовой доход (1 млн руб.) индексируют на коэффициент-дефлятор. В 2015 году он составил 1,147. То есть доход увеличился до 1 147 000 рублей

Приказ Минэкономразвития России от 29.10.14 № 685

С 1 декабря 2014 года

 

Бизнесмены на патенте будут платить налог на имущество с кадастровой стоимости

Предприниматели на патенте не платят налог на имущество со стоимости основных средств, которые используют в бизнесе. Но с нового года под льготу не попадает недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость

Подпункт 2 пункта 10 статьи 346.43 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Расширен перечень причин, по которым бизнесмену могут отказать в выдаче патента

Инспекторы вправе отказать в выдаче патента, если в заявлении на его получение не заполнены обязательные поля. Но старая форма утратила силу (приказ ФНС России от 14.12.12 № ММВ-7-3/957@). А новый бланк не утвержден. Недавно ФНС выпустила рекомендованную форму (письмо от 17.12.14 № ГД-4-3/26095). Впрочем, налоговики не вправе отказаться принять старую или произвольную форму, если в ней есть все необходимые сведения для расчета налога

Подпункт 5 пункта 4 статьи 346.45 (в ред. Федерального закона от 21.07.14 № 244ФЗ)

С 1 января 2015 года

Торговый сбор

 

Для торговых компаний введен новый местный сбор

В Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе торговый сбор могут ввести не ранее 1 июля 2015 года. На других территориях торговый сбор введут, если примут соответствующие федеральные законы. Сбор будут платить все компании и предприниматели, которые торгуют оптом и в розницу. Освобождены будут автозаправки и предприниматели на патенте и ЕСХН. Размер сбора зависит от стоимости патента для розницы, вида торговли (магазин, склад, рынок) и от площади торгового объекта. Отчетный период — квартал, а срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Глава 33 НК РФ (введена Федеральным законом от 29.11.14 № 382ФЗ)

С даты принятия местных законов

Государственная пошлина

 

Выросли размеры пошлины за многие действия

Госпошлина за многие действия увеличилась. Например, за регистрацию прав на недвижимость — с 7000 до 22 тыс. рублей, за предоставление большинства лицензий — с 1500 до 7500 рублей. Неизменными остались, в частности, пошлины за все нотариальные действия

Глава 25.3 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.14 № 221ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

«Физики» могут снизить размер пошлины

Предприниматели и другие «физики» получили право платить пошлины с коэффициентом 0,7 к базовой величине. Льготу получат те, кто обратится за услугами через сайт gosuslugi.ru, региональные порталы (например, pgu.mos.ru) и получил услугу в электронной форме

Пункт 4 статьи 333.35 НК РФ (введен Федеральным законом от 21.07.14 № 221ФЗ)

С 1 января 2015 года

Платежки

 

Для пеней и процентов по налогам изменятся КБК

Вместо единого кода для пеней и процентов по налогам появится два разных. В 14–17-м разрядах КБК надо поставить 2100 — при оплате пеней, 2200 — при перечислении процентов. Если компания напишет старый код 2000, то платеж потеряется и его надо будет уточнить, подав заявление в налоговую. Для пеней по взносам код остается прежним — 2000. Но не ясно, какие коды ставить, если компания получит отсрочку по взносам и будет платить проценты. Не исключено, что новые коды для процентов введут в 2015 году

Пункт 4 раздела 2 Указаний, утв. приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н (в ред. приказа Минфина России от 16.12.14 № 150н)

С 1 января 2015 года

 

В платежках надо будет писать только код ОКТМО

В платежках по налогам и взносам теперь надо ставить только коды ОКТМО. Они действовуют еще с 2014 года, но в прошлом году Минфин и Центробанк разрешали заполнять платежки со старыми кодами ОКАТО (письма Минфина России от 18.04.14 № 02-08-12/18188, Банка России от 01.04.14 № 52-Т). С нового года платежи с ОКАТО попадут в невыясненные

Приказы Минфина России от 12.11.13 № 107, Росстандарта от 14.06.13 № 159ст

С 1 января 2015 года

 

В таможенных платежках надо заполнить номер документа — основания платежа

В таможенных платежках в поле 108 нужно записать номер платежного документа — основания платежа. Например, если компания платит сбор на основании таможенной декларации (код ДЕ в поле 106), в поле 108 надо поставить последние семь цифр из номера этого документа. Ранее компании ставили 0

Пункт 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н (в ред. приказа Минфина России от 30.10.14 № 126н)

С 1 января 2015 года

 

В платежках по налогам, взносам и таможенным сборам надо заполнять меньше реквизитов

Компании больше не будут заполнять поле 110 с типом платежа. До 2015 года в этом поле компании ставили ПЕ и ПЦ — при оплате пеней и процентов по налогам, 0 — в других случаях. Эту информацию посчитали лишней, так как тип платежа можно определить по КБК. В его номере 14–17-й разряды показывают, что компания платит: 1000 — налог или взнос, 2100 — пени, 2200 — проценты, 3000 — штраф. Впрочем, опрошенные нами банки подтвердили, что примут платежку и с заполненным полем 110. Образцы новых платежек есть на сайте www.gazeta-unp.ru в сервисе «Идеальные платежки»

Пункт 11 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н (в ред. приказа Минфина России от 30.10.14 № 126н)

С 1 января 2015 года

Бухгалтерский учет и аудит

 

Все акционерные общества обязаны проводить аудит бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность всех акционерных обществ теперь попадает под обязательный аудит. Раньше ежегодно получать заключение аудитора должны были только открытые акционерные общества. А остальные попадали под аудит, если получили в предыдущем году выручку более 400 млн рублей или отразили в балансе активов более чем на 60 млн рублей

Статья 5 Федерального закона от 30.12.08 № 307-ФЗ (в ред. Федерального закона от 01.12.14 № 403-ФЗ)

С отчетности за 2014 год

 

Меньше компаний смогут вести упрощенный бухучет и отчитаться по упрощенной форме

Компании, отчетность которых попадает под обязательный аудит, не вправе применять упрощенные способы ведения учета, даже если относятся к малому бизнесу. Поправка касается акционерных обществ, жилищных кооперативов, микрофинансовых организаций и некоторых других. Изменения действуют с 16 ноября 2014 года. А значит, уже за 2014 год потребуется сдать полный комплект форм бухгалтерской отчетности

Часть 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.11.14 № 344-ФЗ)

С отчетности за 2014 год

Трудовые отношения

 

Оригинал трудовой книжки можно выдать работнику

Работник может получить оригинал трудовой книжки в целях «обязательного социального страхования». Например, для оформления трудовой пенсии. Для этого надо обратиться с заявлением. Образец есть в «УНП» № 46, 2014. Книжку сотрудник должен вернуть в отдел кадров не позднее чем через три рабочих дня после получения ее из фонда. До поправок работник мог получить лишь выписку из трудовой. А подлинник компания выдавала только при увольнении

Статья 62 ТК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.14 № 216-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

При приеме на работу иностранцев надо требовать больше документов

Для заключения трудового договора с иностранцем надо запрашивать больше документов: действующий страховой полис или договор с медицинским учреждением о предоставлении платных услуг, разрешение на работу или патент (временно пребывающие), разрешение на временное проживание или вид на жительство (временно или постоянно проживающие). Номер и дату этих документов нужно записать в трудовом договоре с работником. Иностранца можно отстранять от работы или увольнять как по общим основаниям (ст. 76, 77 ТК РФ), так и дополнительным. Например, окончание срока действия разрешения, вида на жительство, аннулирование патента, превышение допустимой доли иностранцев и др.

Глава 50.1 ТК РФ, введена Федеральным законом от 01.12.14 № 409-ФЗ

С 13 декабря 2014 года

 

Не надо уведомлять налоговую о приеме на работу иностранца

Инспекцию больше не надо уведомлять о приеме иностранных работников (визовых и безвизовых). Теперь такие сведения контролерам будет направлять территориальный орган ФМС. Раньше работодатель должен был сообщить об этом в течение 10 календарных дней. В то же время осталась обязанность уведомлять ФМС о заключении и расторжении договора. Срок не изменился — три рабочих дня с даты заключения или расторжения договора. А вот об отпусках за свой счет на срок больше месяца теперь сообщать в УФМС не требуется

Подпункт 4 пункта 8 статьи 18, пункт 8 статьи 13 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ (в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 357-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Перенесены два выходных с новогодних каникул на январь и май

В 2015 году правительство перенесло два выходных из числа дней, выпавших на новогодние каникулы, — 3 и 4 января. Выходной с субботы 3 января переносится на пятницу 9 января. А выходной с воскресенья 4 января переносится на понедельник 4 мая. Так что первые четыре дня в мае сотрудники будут отдыхать

Постановление Правительства РФ от 27.08.14 № 860

С 1 января 2015 года

Штрафы

 

За отказ принимать к оплате банковские карты будут штрафовать

Роспотребнадзор вправе оштрафовать компанию от 30 до 50 тыс. рублей, а руководителя — от 15 до 30 тыс. рублей, если кассир не принимает к оплате карты у розничных покупателей. В магазинах карты иногда не проходят из-за проблем в банке (нет связи). Мы считаем, что оснований для штрафа нет. Но причину нарушения стоит зафиксировать. Например, отправить в банк письмо о неполадках

Часть 4 статьи 14.8 КоАП (в ред. Федерального закона от 05.05.14 № 112ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Увеличился срок давности для штрафа за трудовые нарушения

Трудинспекторы теперь могут оштрафовать компанию за нарушения трудового законодательства в течение одного года со дня их совершения. Например, если нарушение было в январе 2015 года, инспекторы смогут составить протокол в январе 2016 года. Прежний срок — два месяца

Часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 28.12.13 № 421ФЗ)

C 1 января 2015 года

 

Увеличится штраф за уклонение от заключения трудового договора

Теперь введена отдельная норма, которая устанавливает штраф за уклонение от заключения трудового договора или его замену договором подряда. Директора могут оштрафовать от 10 до 20 тыс. рублей (за повторное нарушение дисквалифицировать), а компанию — от 50 до 100 тыс. рублей (за повторное нарушение от 100 до 200 тыс. руб.). Прежде штраф был общий — за нарушение трудового законодательства (на руководителя до 5 тыс. руб., на компанию — до 50 тыс. руб.)

Части 2, 3, 5 статьи 5.27 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 28.12.13 № 421ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Введен штраф за отсутствие специальной оценки

Компанию оштрафуют, если она не проведет специальную оценку условий труда на рабочих местах от 60 до 80 тыс. рублей, а директора — от 5 до 10 тыс. рублей. Раньше действовал общий штраф — за нарушение трудового законодательства (на руководителя — до 5 тыс. руб., на компанию — до 50 тыс. руб.). В то же время штрафа можно избежать, если компания не провела оценку в офисах. Такие места можно оценивать поэтапно и закончить проверку не позднее 31 декабря 2018 года (ч. 6 ст. 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ, письмо Минтруда России от 08.12.14 № 15-1/В-1829)

Часть 2 статьи 5.27.1 КоАП РФ (введена Федеральным законом от 28.12.13 № 421-ФЗ)

С 1 января 2015 года

МРОТ

 

Увеличен МРОТ с 5554 до 5965 рублей

С 2015 года минимальный размер оплаты труда равен 5965 рублям в месяц. То есть минимальный заработок увеличился на 411 рублей по сравнению с прошлым годом. Если зарплата сотрудников будет ниже нового МРОТ, то возможен штраф на компанию до 50 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Из новой минималки также потребуется считать больничные и декретные пособия новичкам и малооплачиваемым сотрудникам

Статья 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ (в ред. Федерального закона от 01.12.14 № 408-ФЗ)

С 1 января 2015 года

Личный интерес

 

Повышен размер материнского капитала

Величину материнского капитала повысили с 429 408,5 до 453 026 рублей.

Часть 1 статьи 8 Федерального закона от 01.12.14 № 384-ФЗ

С 1 января 2015 года

 

Выпросла госпошлина за оформление загранпаспортов

За оформление загранпаспортов теперь надо платить больше. Госпошлина за выдачу обычного загранпаспорта возросла с 1000 до 2000 рублей, за выдачу биометрического загранпаспорта с чипом — с 2500 до 3500 рублей. За оформление загранпаспорта ребенку до 14 лет надо заплатить: 1000 и 1500 рублей (за обычный и паспорт с чипом). Причем в состав персональных данных, записываемых на чип, теперь входят отпечатки пальцев. Правило действует для всех граждан старше 12 лет (постановление Правительства РФ от 10.02.14 № 94)

Подпункты 1, 2, 5, 6, 7 пункта 1 статьи 333.28 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.14 № 221-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

«Физики» должны сообщать в инспекцию о недвижимости и транспорте

«Физики», которые не получают из инспекции уведомления об уплате личных налогов, должны сообщить в налоговую обо всех объектах недвижимости и автомобилях. Сообщение надо представить не позднее 30 декабря. Его можно подать в налоговую по месту учета либо по местонахождению недвижимости или транспорта. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-11/598@

Пункт 2.1 статьи 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.04.14 № 52-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Иностранцы будут получать патенты для работы в компаниях

Иностранцы, которым не нужна виза для пребывания в России, вправе работать в компании, если получат патент. До поправок иностранцы получали разрешение на работу, чтобы трудиться в компании, а по патентам могли работать только у «физиков». Патент выдается от 1 до 12 месяцев

Статья 227.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 24.11.14 № 368ФЗ

С 1 января 2015 года

Личные налоги

 

Сократился срок уплаты имущественных налогов

«Физики» теперь будут платить налоги за землю, недвижимость и автомобили раньше.
Транспортный налог надо перечислить не позднее 1 октября текущего года. Прежний срок — 1 ноября.
Земельный налог нужно платить не позднее 1 октября текущего года. Раньше надо было платить его не ранее 1 ноября. Точный срок устанавливали местные власти.
Налог на имущество необходимо заплатить не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Прежде — не позднее 1 ноября

Пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 397 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 334-ФЗ), пункт 1 статьи 409 НК РФ (введен Федеральным законом от 04.10.14 № 284-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

С недостроя и машино-мест надо платить налог на имущество

Теперь «физики» будут платить налог на имущество с машино-мест, единых недвижимых комплексов и объектов незавершенного строительства. Раньше налоговики считали, что незавершенные объекты освобождены от налога (письмо ФНС России от 02.10.13 № БС-4-11/17701@)

Статья 401 НК РФ (введена Федеральным законом от 04.10.14 № 284ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Налог будут считать исходя из кадастровой стоимости

Инспекторы теперь будут считать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Для этого регионы должны ввести единую дату начала применения в субъекте расчета базы исходя из кадастровой стоимости. Ставки налога также принимают регионы. Они не должны превышать: 0,1 процента — для жилья, гаражей, дачных построек, 2 процента — для нежилых помещений, а также квартир стоимостью свыше 300 млн рублей, 0,5 процента — по прочим строениям

Статья 402 НК РФ (введена Федеральным законом от 04.10.14 № 284-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Кадастровую стоимость можно уменьшить на вычет

Налоговой базой будет являться не вся кадастровая стоимость. Для каждой отдельной квартиры налогом в 2015 году не будут облагаться 20 кв. метров, для комнаты — 10 кв. метров, для жилого дома — 50 кв. метров

Статья 403 НК РФ (введена Федеральным законом от 04.10.14 № 284-ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Льготу можно получить только с части недвижимости

Льготы по налогу на имущество сохранятся (например, для пенсионеров), но льготники смогут выбрать лишь один объект из каждой категории недвижимости (квартир, жилых домов и т. п.), который будет полностью освобожден от налога. Для этого надо представить в инспекцию по месту жительства или нахождения имущества заявление, а также документы, подтверждающие льготу (например, пенсионное удостоверение). Кроме того, надо сдать уведомление о выбранных объектах, которые будут освобождены от налога до 1 ноября текущего налогового периода. Если этого не сделать, под льготу попадет имущество с наибольшей суммой налога

Статья 407 НК РФ (введена Федеральным законом от 04.10.14 № 284ФЗ)

С 1 января 2015 года

 

Наши партнеры

Горская Наталья Владимировна

Независимый налоговый консультант

Узнать больше
ООО «Юридическая фирма «ЮрСлужба»

Индивидуальный подход к каждому клиенту - мы реально помогаем.

Узнать больше
ИП Ермолаев Ю.И.

Мастерская по изготовлению печатей и штампов

Узнать больше